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O que posso fazer para evitar isso no futuro?
Se você estiver em uma conexão pessoal, como em casa, você pode executar uma verificação antivírus em seu dispositivo para se certificar de que não está infectado com malware.
Se você estiver em um escritório ou rede compartilhada, você pode pedir ao administrador da rede para executar uma varredura na rede procurando dispositivos mal configurados ou infectados.
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Imposto sobre IVA.
Despesas de automobilismo: combustível rodoviário e uso privado de carros.
Opções para tratamento de custos de combustível rodoviário.
Se o negócio pagar pelo combustível, existem quatro opções para o tratamento dos custos com combustível rodoviário:
Tratar todo o IVA como imposto de entrada porque 100% é usado para fins comerciais.
Esta opção se aplica ao combustível para carros usados exclusivamente para fins comerciais, como carros de piscina.
Tratar todo o IVA como imposto de entrada e aplicar os encargos da escala de combustível ou contabilizar o IVA com base nos valores cobrados do empregado.
Esta opção se aplicaria a:
carros da empresa: estoque em carros comerciais; e táxis e carros de aluguer privados.
que são usados para fins particulares e comerciais.
Se uma empresa cobra pelo uso privado do combustível, pode optar por contabilizar o imposto a ser pago com base no valor cobrado do empregado. Ou pode optar por aplicar a taxa da escala de combustível em vez de contabilizar o IVA sobre a taxa cobrada.
As cobranças de escala são alteradas a cada ano. Tabelas revisadas estão disponíveis no site H M Revenue and Customs.
Veja VIT55700 para mais informações sobre cargas de escala de combustível.
Use registros de milhagem detalhados para separar a milhagem comercial da milhagem privada.
Essa opção seria usada se a empresa não desejasse aplicar taxas de escala. Registros detalhados devem ser mantidos para demonstrar que apenas o elemento comercial do IVA cobrado sobre combustível foi tratado como imposto de entrada.
Por exemplo; registros mostram que a quilometragem total é de 4.290, dos quais 3.165 são negócios. O custo total do combustível foi de £ 368.
O custo da milhagem comercial é de £ 368 x 3.165 / 4.290 = £ 271,49 O imposto pago é £ 271,49 x fração IVA (taxa de IVA dividido por 100 + taxa de IVA) O custo da milhagem privada é £ 368 x 1.125 / 4.290 = £ 96,51.
Se uma empresa aplicar outros cálculos, o HMRC poderá verificá-los para garantir que apenas o elemento do IVA sobre o combustível relacionado ao uso comercial seja reivindicado.
O HMRC pode verificar todas as provas documentais e orais disponíveis se uma empresa disser que:
apenas imposto de entrada em milhagem de negócios foi reivindicado; e o elemento privado foi excluído das contas empresariais.
Como o caso Phillips (G) mostra, a ausência de registros geralmente tornará difícil para uma empresa descarregar o ônus da prova de que o automobilismo privado não está sendo financiado pela empresa. Veja VIT64690 para mais sobre esse caso.
Não trate nenhum IVA incorrido como imposto de entrada.
Ele permite que as empresas escolham não pagar as tarifas relevantes da escala. Se o fizerem, não devem recuperar o imposto pago a montante sobre qualquer combustível rodoviário comprado pela empresa. Qualquer empresa que opte por usar esta concessão deve fazê-lo em relação a todo o combustível usado por ela em todos os veículos, incluindo veículos comerciais.
A concessão é destinada a pequenas empresas que operam carros com baixa quilometragem total, onde a aplicação da tarifa de escala custaria mais do que a perda do imposto pago a montante. Onde o HMRC descobre que uma empresa tem:
combustível rodoviário financiado para uso privado através do negócio; imposto de entrada alegado; e não pagou taxas de escala.
podemos avaliar as tarifas de escala. No entanto, quando uma empresa não estava ciente da concessão, e o uso dela teria sido a seu favor, a HMRC pode proibir o imposto sobre insumos em vez de avaliar as tarifas de escala.
Sempre foi possível, em teoria, para empresas que, por exemplo, possuem um tanque de armazenamento de combustível para abusar da concessão. Se um oficial do HMRC acreditar que uma empresa está abusando da concessão, deve entrar em contato com a Deductions and Financial Services Team para obter orientação.
Imposto sobre insumos quando o combustível é comprado pelos empregados.
Se os empregados forem reembolsados pelo combustível que compraram para fins comerciais, o IVA cobrado pode ser tratado como imposto de entrada. Isso só pode ser feito se a empresa puder mostrar que o funcionário foi reembolsado:
pelas suas despesas reais; ou por meio de um subsídio de milhagem.
A empresa também deve obter e reter faturas para todo o combustível comprado por seus funcionários. Isso significa faturas de IVA completas ou faturas menos detalhadas. O imposto sobre insumos só pode ser reivindicado sobre o custo do combustível para uso comercial ao fazer fornecimentos tributáveis, portanto, qualquer fatura precisa cobrir apenas esse valor.
A HMRC aceita que o valor da fatura, em muitos casos, não corresponderá à declaração de imposto a pagar em relação ao combustível comercial em qualquer período de reivindicação, especialmente quando o combustível é adquirido no final do período.
É evidente que uma reivindicação não pode ser suportada por uma fatura de IVA com data posterior às datas cobertas pela reivindicação. Isso significa, na prática, que pode ser aconselhável que os empregadores providenciem para que seus funcionários que usam ou possam usar seus carros para fins comerciais retenham todas as faturas de combustível. Isso garantirá que, no final do período de reivindicação, o valor do combustível comercial seja coberto por uma fatura.
Imposto de entrada quando os funcionários recebem um subsídio de milhagem.
O imposto pago a montante é calculado multiplicando o elemento combustível do subsídio de quilometragem pela fração do IVA (taxa do IVA dividida por 100 + taxa de IVA). O subsídio pago aos empregados deve ser baseado na quilometragem efetivamente realizada. Registros de negócios devem ser mantidos para confirmar isso. A empresa deve reter registros para cada funcionário que reivindicar um subsídio de milhagem para mostrar:
a quilometragem percorrida; se a jornada é tanto comercial quanto privada; a capacidade do cilindro do veículo; a taxa de subsídio de quilometragem; e o montante do imposto pago a montante reclamado.
Oficiais do HMRC podem verificar quais taxas os empregadores usaram para calcular o imposto de entrada exigível sobre o elemento combustível das permissões de milhagem pagas aos seus funcionários. As taxas atuais publicadas por associações automobilísticas, como AA ou RAC, são geralmente aceitáveis. O HMRC também aceitará as taxas de consultoria do próprio HMRC, que são publicadas duas vezes ao ano e podem ser encontradas nos carros da empresa - taxas de combustível de consultoria.
Alguns empregadores limitam os empregados a um determinado nível de subsídio. Por exemplo, o empregador pode decidir que os funcionários com carros com motores acima de 2000cc receberão apenas a tarifa paga por veículos entre 1400 e 2000cc. Se isso acontecer, o HMRC só permitirá a recuperação do imposto de entrada na taxa de milhagem que o empregador pagou ao funcionário.
Encargos por custos de automobilismo.
Os únicos proprietários não podem fornecer seu próprio combustível para si mesmos. Como resultado, eles não podem deixar de pagar as tarifas de escala, cobrando-se de combustível comprado pelo negócio que é usado para o automobilismo privado. As parcerias, como empresa, podem fornecer suprimentos para os parceiros individuais como indivíduos.
Onde a empresa financia o automobilismo privado, o combustível é apropriado pelo proprietário como um indivíduo privado e as taxas de escala se aplicam. Os únicos proprietários podem, é claro, optar por não financiar seu automobilismo privado através do negócio. Nesse caso, uma empresa precisará mostrar ao HMRC que o imposto de entrada solicitado se relaciona apenas à milhagem de negócios e que nenhum dos custos de milhagem privada é suportado pela empresa. Isso normalmente seria via manter registros de milhagem detalhados.
Empresas parcialmente isentas, taxas de combustível rodoviário e de escala.
Como qualquer outra pessoa registrada, uma empresa parcialmente isenta pode tratar o IVA sobre o combustível rodoviário usado para o automobilismo privado que foi fornecido gratuitamente ou abaixo do custo como imposto de entrada e declarar taxas de escala.
Se for identificável separadamente, o IVA relativo ao automobilismo privado é totalmente dedutível. Isso ocorre porque se refere a um fornecimento tributável (as tarifas de escala). No entanto, o modo como o combustível será usado geralmente não será conhecido quando for comprado e as viagens de negócios normalmente estarão relacionadas aos suprimentos isentos da empresa, de modo que as contas de combustível serão residuais para isenção parcial. Isso resultará em uma restrição ao imposto de entrada relacionado ao automobilismo privado e a um resultado injusto.
Nestas circunstâncias, o encargo de tabela pode ser reduzido para igualar a percentagem do imposto pago a montante recuperado ao abrigo do método de isenção parcial. Isto significa, por exemplo, que onde apenas 80% do imposto pago é recuperado, apenas 80% da tarifa da escala deve ser paga.
Se um operador comercial parcialmente isento distribuir o imposto a montante não atribuível através de um cálculo pró-rata com base nos valores de saída, deve ser incluído no cálculo o valor de imposto exclusivo de quaisquer encargos à escala do combustível devidos pelo comerciante.
Quando o ajuste anual é realizado, o percentual de custo da balança também deve ser ajustado.
Grupos de IVA e taxas de escala.
O uso da concessão de financiamento de automobilismo privado, mas não reivindicar de volta qualquer imposto de entrada deve aplicar-se a todo o registro de um grupo. Mas as empresas podem operar separadamente dentro do grupo para outros aspectos do tratamento do automobilismo privado.
Se um grupo de IVA estiver parcialmente isento, então, se o grupo pode ou não operar em uma base de empresa a empresa ou como um grupo em relação à concessão de isenção parcial, dependerá inteiramente do método de isenção parcial do grupo. Em outras palavras, se o cálculo da isenção parcial do imposto a montante recuperável for calculado em uma base global, o mesmo deve se aplicar aos encargos de escala.
Alternativamente, se o grupo tiver um método setorizado, as cobranças de escala podem ser tratadas da mesma maneira.
Imposto sobre insumos quando uma empresa cobra dos funcionários pela gasolina usada para fins particulares.
Se uma empresa cobra dos seus empregados por combustível rodoviário privado por um valor inferior ao custo, o IVA incorrido é imposto pago a montante. A empresa pode optar por aplicar o encargo da escala de combustível ou pode optar por contabilizar o imposto de saída com base no valor cobrado do empregado.
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Guia de um novato para opções de ações.
AP Uma opção de ação é um título que dá ao detentor o direito de comprar ações (geralmente ações ordinárias) a um preço fixo (chamado preço de exercício) por um período fixo de tempo. As opções de ações são a forma mais comum de participação nos funcionários e são usadas como parte dos pacotes de remuneração dos funcionários na maioria das startups de tecnologia.
Se você é um fundador, provavelmente usará opções de ações para atrair e reter seus funcionários. Se você está se juntando a uma startup, é mais provável que você receba opções de ações como parte de sua remuneração. Este post é uma tentativa de explicar como as opções funcionam e torná-las um pouco mais fáceis de entender.
O estoque tem um valor. Na semana passada, falamos sobre como o valor geralmente é zero no início de uma empresa e como o valor se valoriza ao longo da vida da empresa. Se sua empresa está dando ações como parte do plano de compensação, você estaria entregando algo de valor para seus funcionários e eles teriam que pagar impostos sobre isso, assim como eles pagam impostos sobre a compensação em dinheiro que você paga-los. Vamos percorrer um exemplo para deixar isso claro. Digamos que o estoque comum em sua empresa seja de US $ 1 / ação. E digamos que você dê 10 mil ações para cada engenheiro de software contratado. Em seguida, cada engenheiro de software receberia US $ 10.000 de compensação e teria que pagar impostos sobre ele. Mas se este é o estoque em uma empresa em estágio inicial, o estoque não é líquido, não pode ser vendido agora. Então, seus funcionários estão recebendo algo que não podem transformar em dinheiro imediatamente, mas eles têm que pagar cerca de US $ 4.000 em impostos como resultado de obtê-lo. Isso não é bom e é por isso que as opções são o método de compensação preferido.
Se suas ações ordinárias valerem US $ 1 / ação e você emitir a alguém uma opção para comprar suas ações ordinárias com um preço de exercício de US $ 1 / ação, então, nesse exato momento, essa opção não terá valor de exercício. É "no dinheiro", como dizem em Wall Street. As leis tributárias são escritas nos EUA para determinar que, se um funcionário receber uma opção "no dinheiro" como parte de sua remuneração, ele não precisará pagar impostos sobre ele. As leis se tornaram mais rígidas nos últimos anos e agora a maioria das empresas faz uma coisa chamada avaliação 409a de suas ações ordinárias para garantir que as opções de ações sejam atingidas pelo valor justo de mercado. Farei um post separado sobre as avaliações, porque essa é uma questão grande e importante. Mas por ora, acho que é melhor simplesmente dizer que as empresas emitem opções "no dinheiro" para evitar gerar renda para seus funcionários que exigiria que pagassem impostos sobre a concessão.
Aqueles de vocês que entendem a teoria da opção e até aqueles de vocês que entendem as probabilidades certamente percebem que uma opção "no dinheiro" realmente tem valor real. Há um negócio muito grande em Wall Street valorizando essas opções e negociando-as. Se você der uma olhada nos preços das opções negociadas publicamente, verá que as opções "no dinheiro" têm valor. E quanto mais longo o prazo da opção, mais valor eles têm. Isso porque há uma chance de que a ação se valorize e a opção se torne "no dinheiro". Mas se a ação não se valoriza e, mais importante, se a ação cair, o detentor da opção não perde dinheiro. Quanto maior a chance de a opção se tornar "in the money", mais valiosa se torna a opção. Não vou entrar na matemática e na ciência da teoria das opções, mas é importante entender que as opções "no dinheiro" valem realmente alguma coisa, e que elas podem ser muito valiosas se o período de manutenção for longo.
A maioria das opções de ações em startups tem um longo período de manutenção. Pode ser de cinco anos e muitas vezes pode ser dez anos. Então, se você se juntar a uma startup e conseguir uma opção de cinco anos para comprar 10 mil ações ordinárias a US $ 1 / ação, você está recebendo algo de valor. Mas você não precisa pagar impostos contanto que o preço de exercício de $ 1 / ação seja de "valor justo de mercado" no momento em que você obter a concessão da opção. Isso explica por que as opções são uma ótima maneira de compensar os funcionários. Você lhes dá algo de valor e eles não precisam pagar impostos no momento da emissão.
Eu vou falar sobre mais duas coisas e depois terminar este post. Essas duas coisas são aquisições e exercícios. Abordarei mais problemas que afetam as opções em postagens futuras desta série.
Opções de ações são uma atração e uma ferramenta de retenção. A retenção acontece por meio de uma técnica chamada "vesting". Vesting geralmente acontece ao longo de um período de quatro anos, mas algumas empresas usam vesting de três anos. A maneira como o vesting funciona é que suas opções não pertencem a você na sua totalidade até que você tenha investido nelas. Vamos olhar para essa concessão de 10.000 ações. Se fosse para comprar mais de quatro anos, você se apropriaria da opção à taxa de 2.500 ações por ano. Muitas empresas "colete penhasco" no primeiro ano, o que significa que você não investiu em ações até o seu primeiro aniversário. Depois disso, a maioria das empresas se veste mensalmente. A coisa boa sobre o vesting é que você obtém a concessão integral atingida pelo valor justo de mercado quando você entra e mesmo que esse valor sobe muito durante o seu período de aquisição, você ainda recebe aquele preço inicial de exercício. A aquisição é muito melhor do que fazer uma doação anual a cada ano, o que teria que ser atingido pelo valor justo de mercado no momento da concessão.
O exercício de uma opção é quando você realmente paga o preço de exercício e adquire as ações ordinárias subjacentes. Em nosso exemplo, você pagaria US $ 10.000 e adquiriria 10.000 ações ordinárias. Obviamente, este é um grande passo e você não quer fazer isso de ânimo leve. Existem dois momentos comuns em que você provavelmente se exercitaria. A primeira é quando você está se preparando para vender as ações ordinárias subjacentes, principalmente relacionadas a uma venda da empresa ou a algum tipo de evento de liquidez, como uma oportunidade de venda secundária ou uma oferta pública. Você também pode se exercitar para iniciar o relógio no tratamento de ganhos de capital a longo prazo. A segunda é quando você sai da empresa. A maioria das empresas exige que seus funcionários exerçam suas opções dentro de um curto período após deixarem a empresa. Exercer opções tem várias consequências fiscais. Vou abordá-los em um post futuro. Tenha cuidado quando você exercer opções e obter aconselhamento fiscal se o valor de suas opções for significativo.
É isso por agora. A equidade dos empregados é um assunto complicado e agora estou percebendo que posso acabar fazendo alguns meses de MBA às segundas-feiras neste tópico. E as opções são apenas uma parte deste tópico e são igualmente complicadas. Estarei de volta na próxima segunda-feira com mais sobre esses tópicos.
Fred Wilson é sócio da Union Square Ventures. Ele escreve o influente A VC, onde este post foi publicado originalmente.
Aqui está o que significa ser oferecido opções de ações por seu empregador.
Nada é garantido quando se trata de opções de ações para funcionários. Flickr / Jamie McCaffrey Ser oferecido opções de ações pelo seu novo empregador parece emocionante, como você está recebendo acesso exclusivo que poderia pagar fora da estrada.
E você pode ser.
Quando você tem opções oferecidas, "de certa forma, você pode compartilhar o crescimento da empresa", diz o planejador financeiro certificado Herb White, fundador e presidente da Life Certain Wealth Strategies no Colorado.
"Isso alinha seu interesse com o da empresa, e quando essa empresa é negociada publicamente, a oferta alinha seu interesse com os acionistas", explica ele. "Geralmente eu diria que a oferta de opções significa que a empresa está interessada em tentar mantê-lo como empregado e está oferecendo um incentivo para ajudá-lo a lucrar à medida que a empresa cresce."
Além disso, acrescenta, "é um cenário potencialmente muito lucrativo para um funcionário".
Mas o que suas opções significam?
Em muitos casos, uma "opção de ações" é exatamente o que parece: a opção de comprar ações da empresa.
Usaremos aqui o termo "opção de compra de ações" para nos referirmos a Opções de Ações de Empregados não qualificadas, ou ESOs, que são o tipo mais comum de concessão de ações que um funcionário pode receber. Algumas empresas podem oferecer Unidades de Ações Restritas (RSUs, Restricted Stock Units), mas entre empresas privadas como startups, onde o capital é uma forma comum de compensação, os ESOs são mais difundidos.
Como você pode imaginar, as opções de estoque podem ficar bastante complicadas. Para nossos propósitos, porém, aqui está uma visão geral de alto nível do que acontece quando seu empregador lhe oferece um pacote padrão incluindo opções:
Se você for oferecido, digamos, 1.000 ações de seu empregador, uma startup que ainda é de propriedade privada, isso significa que você tem a opção de comprar tantas ações a preço de hoje, chamado de "preço de exercício" ou "preço de exercício". mas você não pode comprá-los hoje. As opções geralmente vêm com o que é chamado de "programação de aquisição", que permite que você assuma mais de suas opções quanto mais tempo permanecer na empresa.
Um cronograma de aquisição típico, explica Atish Davda, CEO da EquityZen, é de quatro anos com um "precipício" de um ano. Esse penhasco significa que você não pode começar a reivindicar suas opções até que esteja na empresa por um ano. Então, você pode ter acesso a 25%, trabalhando até obter 100% de suas opções após quatro anos. Agora você tem a opção de comprar todas as ações originalmente oferecidas, mas ainda não possui essas ações.
Para possuir as ações, você precisa "exercitar" suas opções & mdash; isto é, escreva à empresa um cheque para comprar essas opções ao preço acordado de sua oferta inicial. Digamos que sua oferta de 1.000 ações tenha um preço de exercício de $ 1. Para comprar as ações, você precisa cortar um cheque de US $ 1.000 (ou um cheque de US $ 500 para comprar metade de suas ações, se você não tiver US $ 1.000 em mãos). Talvez o valor de mercado dessas ações seja agora de $ 5 cada, mas você pode comprá-las a $ 1.
Esse dinheiro ainda não está no seu bolso.
"Quando você exerce suas opções e compra o estoque por US $ 1, você obtém um certificado de participação que diz" Parabéns, você tem um certificado compartilhado que vale a pena, no preço de hoje, US $ 5 por ação ", explica Davda. "Na realidade, você não recebe dinheiro, porque a empresa ainda é privada. Você está segurando uma parte da empresa que espera ser adquirida ou emitir um dividendo, ou ter um IPO. Até que tudo o que você tem é a folha de papel."
O ideal é que sua empresa seja adquirida ou emita um dividendo ou tenha uma oferta pública inicial, e o estoque valerá consideravelmente mais do que você pagou para que você possa vendê-lo com lucro. Existe a possibilidade de que seu estoque valha menos do que você pagou por ele, também conhecido como "submarino". Esse não é o resultado preferido.
Esta é uma visão geral muito básica do que geralmente significa ser concedido opções de ações como parte do seu pacote de compensação. No entanto, lembre-se de que o patrimônio de um funcionário em uma empresa geralmente vem com muitas letras pequenas: ele assume diferentes formas, tem diferentes tratamentos tributários e pode afetar seu portfólio de maneiras diferentes.
Por essa razão, Davda recomenda que os funcionários recebam conselhos profissionais de um planejador financeiro ou contador se as opções forem parte de sua compensação.
Você tem uma pergunta sobre finanças pessoais que gostaria de ver respondida no Business Insider? E-mail yourmoney [arroba] businessinsider [ponto] com.
Mashable
Entretenimento.
Talvez você já tenha ouvido falar dos milionários do Google: 1.000 dos primeiros funcionários da empresa (incluindo o massagista da empresa) que ganharam sua fortuna por meio das opções de ações da empresa. Uma ótima história, mas infelizmente nem todas as opções de ações têm um final feliz. Pets e Webvan, por exemplo, foram à falência após as ofertas públicas iniciais de alto perfil, deixando as bolsas de valores sem valor.
Opções de ações podem ser um bom benefício, mas o valor por trás da oferta pode variar significativamente. Simplesmente não há garantias. Então, se você está considerando uma oferta de emprego que inclua uma bolsa de valores ou se você tem ações como parte de sua remuneração atual, é fundamental entender o básico.
Quais tipos de planos de ações estão disponíveis e como eles funcionam?
Como sei quando exercitar, segurar ou vender?
Quais são as implicações fiscais?
Como devo pensar em compensação de ações ou capital em relação à minha remuneração total e outras economias e investimentos que eu possa ter?
1. Quais são os tipos mais comuns de ofertas de ações para funcionários?
Duas das ofertas de ações mais comuns para funcionários são opções de ações e ações restritas.
As opções de ações dos funcionários são as mais comuns entre as empresas iniciantes. As opções dão a você a oportunidade de comprar ações da sua empresa a um preço especificado, normalmente chamado de preço "strike". Seu direito de comprar - ou “exercício” - opções de ações está sujeito a um cronograma de aquisição, que define quando você pode exercer as opções.
Vamos dar um exemplo. Digamos que você tenha 300 opções com um preço de exercício de US $ 10 cada, que seja distribuído igualmente ao longo de um período de três anos. No final do primeiro ano, você teria o direito de exercer 100 ações por US $ 10 por ação. Se, naquele momento, o preço das ações da empresa tivesse subido para US $ 15 por ação, você teria a oportunidade de comprar as ações por US $ 5 abaixo do preço de mercado, que se você exercitar e vender simultaneamente representa um lucro antes de impostos de US $ 500,00.
No final do segundo ano, mais 100 ações serão adquiridas. Agora, no nosso exemplo, digamos que o preço das ações da empresa tenha caído para US $ 8 por ação. Nesse cenário, você não exercitaria suas opções, pois pagaria US $ 10 por algo que poderia comprar por US $ 8 no mercado aberto. Você pode ouvir isso como opções sendo “fora do dinheiro” ou “debaixo d'água”. A boa notícia é que a perda está no papel, já que você não investiu dinheiro real. Você mantém o direito de exercer os compartilhamentos e pode ficar de olho no preço das ações da empresa. Posteriormente, você pode optar por agir se o preço de mercado ultrapassar o preço de exercício - ou quando ele está de volta "no dinheiro".
No final do terceiro ano, as 100 ações finais serão adquiridas e você terá o direito de exercê-las. Sua decisão dependerá de vários fatores, incluindo, mas não se limitando ao preço de mercado da ação. Depois de ter exercido as opções, você pode vender as ações imediatamente ou mantê-las como parte de seu portfólio de ações.
Subvenções restritas a ações (que podem incluir Prêmios ou Units) proporcionam aos funcionários o direito de receber ações com pouco ou nenhum custo. Assim como nas opções de ações, as concessões restritas de ações estão sujeitas a um cronograma de aquisição de direitos, geralmente vinculado à passagem do tempo ou à realização de uma meta específica. Isso significa que você terá que esperar um determinado período de tempo e / ou atingir determinadas metas antes de obter o direito de receber os compartilhamentos. Tenha em mente que a aquisição de concessões de ações restritas é um evento tributável. Isso significa que os impostos terão que ser pagos com base no valor das ações no momento da aquisição. Seu empregador decide quais opções de pagamento de impostos estão disponíveis para você - elas podem incluir pagar em dinheiro, vender algumas das ações adquiridas ou fazer com que seu empregador retenha algumas das ações.
2. Qual é a diferença entre opções de ações de “incentivo” e “não qualificado”?
Essa é uma área bastante complexa relacionada ao código tributário atual. Portanto, você deve consultar seu consultor tributário para entender melhor sua situação pessoal. A diferença reside principalmente em como os dois são tributados. As opções de ações de incentivo qualificam-se para tratamento tributário especial pela Receita Federal, o que significa que os impostos geralmente não precisam ser pagos quando essas opções são exercidas. E os ganhos ou perdas resultantes podem se qualificar como ganhos ou perdas de capital de longo prazo se forem mantidos por mais de um ano.
Opção não qualificada, por outro lado, pode resultar em lucro tributável ordinário quando exercido. O imposto baseia-se na diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício. As vendas subseqüentes podem resultar em ganho ou perda de capital - curto ou longo prazo, dependendo da duração detida.
3. E quanto aos impostos?
O tratamento fiscal para cada transação dependerá do tipo de opção de ações que você possui e de outras variáveis relacionadas à sua situação individual. Antes de exercer suas opções e / ou vender ações, convém considerar cuidadosamente as consequências da transação. Para um conselho específico, você deve consultar um consultor fiscal ou contador.
4. Como sei se devo segurar ou vender após o exercício?
Quando se trata de opções de ações e ações de funcionários, a decisão de manter ou vender resume-se aos fundamentos do investimento de longo prazo. Pergunte-se: quanto risco estou disposto a aceitar? A minha carteira é bem diversificada com base nas minhas necessidades e objetivos atuais? Como esse investimento se encaixa na minha estratégia financeira geral? Sua decisão de exercer, manter ou vender algumas ou todas as suas ações deve considerar essas questões.
Muitas pessoas escolhem o que é referido como venda no mesmo dia ou exercício sem dinheiro no qual você exerce suas opções adquiridas e simultaneamente vende as ações. Isso fornece acesso imediato aos seus rendimentos reais (lucro, menos comissões associadas, taxas e impostos). Muitas empresas disponibilizam ferramentas que ajudam a planejar antecipadamente o modelo de um participante e a estimar os resultados de uma transação específica. Em todos os casos, você deve consultar um consultor fiscal ou um planejador financeiro para aconselhamento sobre sua situação financeira pessoal.
5. Eu acredito no futuro da minha empresa. Quanto de seu estoque eu devo possuir?
É ótimo ter confiança em seu empregador, mas você deve considerar sua estratégia de portfólio e diversificação global ao pensar em qualquer investimento - incluindo um em ações da empresa. Em geral, é melhor não ter um portfólio que seja excessivamente dependente de qualquer investimento.
6. Eu trabalho para uma startup privada. Se esta empresa nunca for pública ou for comprada por outra empresa antes de abrir o capital, o que acontece com a ação?
Não há uma resposta única para isso. A resposta é geralmente definida nos termos do plano de ações da empresa e / ou nos termos da transação. Se uma empresa permanecer privada, pode haver oportunidades limitadas para vender ações adquiridas ou irrestritas, mas isso variará de acordo com o plano e a empresa.
Por exemplo, uma empresa privada pode permitir que os funcionários vendam seus direitos de opção adquiridos em mercados secundários ou outros. No caso de uma aquisição, alguns compradores aceleram o cronograma de aquisição e pagam a todos os detentores de opções a diferença entre o preço de exercício e o preço da ação de aquisição, enquanto outros compradores podem converter ações não utilizadas em plano de ações na empresa compradora. Mais uma vez, isso varia de acordo com o plano e a transação.
7. Ainda tenho muitas perguntas. Como posso aprender mais?
Seu gerente ou alguém no departamento de RH da sua empresa provavelmente fornecerá mais detalhes sobre o plano de sua empresa e sobre os benefícios que você qualifica para o plano. Você também deve consultar seu planejador financeiro ou consultor fiscal para garantir que entende como as concessões de ações, os direitos adquiridos, o exercício e a venda afetam sua situação tributária pessoal.
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Como obter o máximo de seu plano de compra de ações.
As opções de ações da empresa estão cheias de potencial. Veja como lucrar com o seu.
Se você tiver a sorte de trabalhar para uma empresa que ofereça um plano de compra de ações para funcionários (ESPP), então tome nota, porque você tem uma riqueza de oportunidades à sua frente.
Um ESPP é um benefício usado por empresas de capital aberto para ajudar seus funcionários a economizar para o futuro. Embora os termos variem com base na política da empresa, a maioria dos planos permite que os participantes comprem ações por meio de deduções na folha de pagamento com desconto. As compras são feitas dentro desses parâmetros:
Período de oferta: também conhecido como "período de inscrição", quando você acumula deduções na folha de pagamento para comprar ações da empresa. Um único período de oferta pode começar em 1º de janeiro e terminar em 31 de dezembro do mesmo ano. Período de compra: este é o período em que as ações da empresa são compradas em seu nome. Um único período de oferta pode incluir mais de um período de compra com duração igual - a cada seis meses, por exemplo. Nesse caso, o primeiro período de compra pode começar em 1º de janeiro e terminar em 30 de junho, que é também a data de compra de ações. O segundo período de compra começa em 1º de julho e termina em 31 de dezembro, que é outra data de compra.
Trabalhar dentro dessas regras para aproveitar ao máximo seu ESPP requer algum planejamento. Leve estas dicas em consideração enquanto você investe.
Fonte da imagem: Getty Images.
Entenda as vantagens.
Nem todos os ESPPs são criados iguais. Para entender as vantagens, você precisa saber se seu plano é qualificado ou não qualificado. Planos qualificados são reconhecidos e regulados pelo IRS. Eles permitem que seu empregador ofereça ações da empresa a uma taxa com desconto, e os ganhos além desse desconto recebem uma tributação favorável quando você vende (contanto que você atenda aos requisitos mínimos de retenção). Planos não qualificados não são reconhecidos pelo IRS e, embora possam funcionar da mesma maneira, você não receberá uma alíquota mais baixa sobre seus ganhos, o que afetará seus lucros a longo prazo. Você também será obrigado a pagar impostos aplicáveis na data da compra.
A maioria dos ESPPs é qualificada, portanto, para nossos propósitos, discutiremos planos qualificados.
Fonte da imagem: Getty Images.
O principal benefício dos ESPPs é o desconto de compra, que atinge 15% por ação para a maioria dos planos qualificados. Além dos descontos por ação, os empregadores estão encontrando novas maneiras de incentivar o registro do ESPP. De acordo com um 2017 Stock & amp; Estudo da Option Solutions, 39% das empresas pesquisadas forneceram uma cláusula de "lookback" em seus planos, o que permite que os funcionários comprem ações com base no preço no final ou no início do período de oferta - sempre que os preços das ações fossem mais baixos.
Por exemplo, suponha que você queira comprar US $ 15.000 em ações da empresa por meio do seu ESPP. O preço da ação no início do período de oferta (seis meses atrás) foi de US $ 30, enquanto o valor de mercado atual é de US $ 35,50. Sua provisão de lookback ESPP permite que você bloqueie o preço de US $ 30, que compra 500 ações ao invés de 423 ações pelo preço atual.
A tabela abaixo ilustra as economias potenciais de provisões de lookback e descontos de funcionários em comparação ao preço de valor de mercado.
Como você pode ver, esse grande desconto permite que você compre mais ações e construa seu portfólio por menos - duas coisas que você não pode ignorar.
Seja criativo com seus ganhos.
Poupar para a aposentadoria não é a única maneira de usar os fundos no seu ESPP. Uma recente pesquisa da Fidelity descobriu que os trabalhadores estão sacando suas ações para necessidades mais imediatas, incluindo:
Pagar a dívida (34%) Comprar ou renovar uma casa (17%) Construir um fundo de emergência (11%) Reinvestir a ESPP passa para um veículo de poupança-reforma diferente (19%)
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A liquidez dos fundos ESPP significa que o céu é o limite quando se trata de como você os usa, e usar seus ganhos pode ser a escolha mais sábia a longo prazo. Por exemplo, vender US $ 10.000 em estoque para reformar sua cozinha pode ser mais prático do que contratar um empréstimo pessoal com uma taxa de juros de 4,3%, o que drenaria US $ 186 de seu orçamento mensal, acumularia mais de US $ 1.100 em juros em cinco anos e aumentaria. o seu rácio dívida / rendimento até que o empréstimo seja reembolsado. Considere os benefícios e desvantagens de cada cenário para se concentrar na escolha mais sábia.
Trabalhe impostos a seu favor.
Colher as maiores recompensas ESPP depende muito de quando você decide vender suas ações. As regras fiscais e o prazo baseiam-se no período de oferta e nos períodos de compra da ação. Os impostos são avaliados com esses fatores como pontos de referência, e o corte dos lucros do Tio Sam pode variar significativamente.
Embora o desconto no preço das ações que você recebe do seu empregador seja sempre considerado uma compensação adicional e tributado como renda ordinária, seus ganhos além desse recaem em duas categorias: qualificação ou desqualificação. As ações mantidas por pelo menos dois anos a partir do primeiro dia do período de oferta e pelo menos um ano da data de compra são consideradas uma "disposição qualificada", que é tributada a uma taxa de ganho de capital de longo prazo de 15% para a maioria dos contribuintes. Se você vender suas ações antes disso, os ganhos são considerados uma "disposição desqualificante" e são tributados como renda ordinária.
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Vamos colocar essas diferenças de impostos no contexto. Suponha que você esteja na faixa de imposto de 33% e tenha investido US $ 425 em um ESPP, descontado 15% de US $ 500 por ação. O mercado sobe e você imediatamente vende a ação por US $ 650. Nesse caso, tanto o desconto quanto o salário de seu empregado são tributados como receita ordinária. Supondo que você mantenha o estoque até que ele atenda aos critérios de disposição de qualificação, seus ganhos além do desconto do funcionário são tributados em 15%, porque são considerados ganhos de capital de longo prazo. Como você pode ver, as diferenças aumentam rapidamente.
As vantagens fiscais são um grande benefício para os participantes do ESPP. Certifique-se de descontar em taxas mais baixas sempre que possível.
É difícil argumentar contra descontos e impostos baixos, mas mesmo as compras de ações dos funcionários devem ser feitas com objetivos em mente. Faça a si mesmo algumas perguntas para esclarecer seus objetivos:
Eu compraria essa ação sem um ESPP? A primeira consideração de qualquer investimento é a sustentabilidade. Como com qualquer outra ação, você deve pesquisar os retornos históricos de sua empresa e quaisquer desenvolvimentos futuros que possam afetar o preço da ação. Quanto devo contribuir? É vital decidir quanto você pode contribuir confortavelmente para o seu plano. A maioria dos empregadores limitam as contribuições com base em uma porcentagem do seu salário, e o IRS limita as contribuições anuais do ESPP a US $ 25.000. Tenha em mente que, embora as ações sejam altamente líquidas, você vai sacrificar uma parte de seus ganhos em impostos se decidir vender muito cedo, e é por isso que você não deve usar seu ESPP como um fundo de emergência. Como devo diversificar? Uma carteira equilibrada é a prioridade número 1, e é uma boa idéia sacar ou reinvestir uma vez que o período de retenção de impostos a seu favor, ou se as perdas contínuas ofuscarem os benefícios fiscais. Qual o meu final de jogo? Todo investimento deve ter um objetivo. Quais são seus planos para seus ganhos no ESPP? Eles serão usados exclusivamente para a aposentadoria, ou você está interessado em comprar uma casa, pagar dívidas ou mesmo financiar férias? Sua resposta pode incluir todos os itens acima, e é prudente afilar suas retiradas para evitar retornos decrescentes.
Tenha em mente que, confiando no seu empregador para obter salários e ganhos de capital nas ações da sua empresa, você está aumentando o risco de perdas financeiras no caso de a empresa cair em dificuldades ou entrar em colapso. É por isso que as ações de sua empresa devem contabilizar apenas uma parte relativamente pequena de sua carteira de investimentos. No entanto, quando utilizado de forma responsável, o seu ESPP pode ser um poderoso veículo de poupança. Não perca a oportunidade de lucrar.
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